Modelo 714: ¿quién está obligado a declarar el Impuesto sobre el Patrimonio?

Con la apertura de cada campaña fiscal, surge una de las preguntas más recurrentes entre los contribuyentes de rentas medias-altas y altas: ¿tengo la obligación de presentar la declaración del Impuesto sobre el Patrimonio? A diferencia de lo que ocurre con el IRPF, la obligación de declarar este impuesto no depende solo de lo que se ha ingresado durante el año, sino del valor total de los bienes y derechos de los que se es titular a fecha 31 de diciembre.

A continuación, explicamos de forma clara los dos límites legales que determinan si está obligado a presentar el modelo 714, y por qué el hecho de residir en una comunidad con bonificaciones no le exime de esta obligación formal.

Los dos baremos que fijan la obligación de declarar

La normativa estatal establece que estará obligado a presentar la declaración si cumple cualquiera de las dos siguientes condiciones al cierre del año fiscal:

1. Por la vía del "patrimonio neto" (Si sale cuota a ingresar)

Está obligado si, tras aplicar las exenciones legales (como los primeros 300.000 € de la vivienda habitual) y deducir las deudas computables, el resultado de su base liquidable supera el mínimo exento.

A nivel estatal, este mínimo se sitúa en los 700.000 €.

Nota importante: Al tratarse de un impuesto cedido, muchas comunidades autónomas han modificado este importe a la baja (por ejemplo, situándolo en 500.000 € o 600.000 €), lo que reduce el umbral y obliga a declarar a más contribuyentes.

2. Por la vía del "Patrimonio Bruto" (El límite de los 2 millones de euros)

Este es el supuesto que más errores y descuidos genera. La ley estipula que, si el valor bruto de sus bienes y derechos supera los 2.000.000 €, está obligado a declarar, con independencia de que el resultado de la declaración sea cero o negativo.

Para este cálculo se suma el valor de inmuebles, cuentas bancarias, acciones o vehículos, sin descontar las hipotecas, deudas ni los mínimos exentos.

Si tiene una vivienda de 1,5 millones de euros y fondos de inversión por 600.000 €, su patrimonio bruto es de 2,1 millones. Aunque tenga una hipoteca alta y la cuota final sea cero, tiene la obligación formal de presentar el modelo.

El mito de Madrid y las comunidades bonificadas: "Si no pago, ¿tengo que declarar?"

Existe la falsa creencia de que, si reside en una comunidad autónoma que aplica una bonificación del 100% (como ha sido históricamente el caso de Madrid), no es necesario hacer nada. Esto es un grave error que puede acarrear sanciones.

Las bonificaciones autonómicas reducen la cuota a ingresar (el dinero que se paga), pero no eliminan la obligación formal de presentar la autoliquidación si su patrimonio bruto supera los 2 millones de euros. Hacienda exige conocer la radiografía de sus bienes por motivos de control e inspección fiscal. No presentar el modelo estando obligado constituye una infracción tributaria.

Además, con la reciente entrada en juego del Impuesto de Grandes Fortunas para patrimonios superiores a 3 millones de euros, comunidades como Madrid han activado una "bonificación variable". Esto significa que reactivan el Impuesto sobre el Patrimonio regional para neutralizar el tributo estatal, haciendo que la correcta confección de este modelo sea más crucial que nunca para que el dinero se compute correctamente.